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コラム |
2025.08.02
この記事はこんな方におすすめです
外壁塗装の費用が経費になるのか知りたい
修繕費と資本的支出の違いがよくわからない
確定申告の会計処理で失敗したくない
賢く節税しながら、外壁塗装を行いたい
外壁塗装の勘定科目とは？正しく理解して費用計上しよう
外壁塗装は、建物の美観を保つだけではありません。
耐久性や防水性を向上させるための重要な工事です。
個人で事業を行う方
アパート・マンションなどの収益物件を所有している方
にとって、この工事にかかる費用を経費として計上できるかどうかは、納税額に大きく影響します。
しかし、みなさんの中には、「修繕費と資本的支出のどちらに分類すればいいの？」と迷う方も多いのではないでしょうか。
この記事では、外壁塗装の費用を処理する際に必要な勘定科目の知識を徹底的に解説します。
修繕費と資本的支出の判断基準や具体的な仕訳の方法を、国税庁の情報にもとづいてわかりやすく説明していきます。
この記事を読めば、費用計上に関する悩みが解決し、安心して外壁塗装を依頼できるようになります。
大阪で外壁塗装を検討されている方は、ぜひ参考にしてください。
外壁塗装の費用を経費として計上する際には、「修繕費」と「資本的支出」の2つの勘定科目が用いられます。
この2つの違いを正しく理解することが、適切な会計処理への第一歩です。
修繕費とは、建物の原状回復や維持管理を目的とした工事にかかる費用です。
劣化した部分を修理し、建物を元の状態に戻すための塗装工事がこれに該当します。
修繕費と判断された場合、その金額は工事を行った年度の経費として一括で計上することが可能です。
具体例：経年劣化によるひび割れの補修、色あせた外壁を同じ種類の塗料で塗り直す工事など。
資本的支出とは、建物の価値や耐久性、機能を向上させる目的で行った工事にかかる費用です。
修理や改良によって資産の価値が高まるため、減価償却の対象となります。
減価償却とは、費用を法定の耐用年数にわたって少しずつ経費として計上していく方法です。
具体例：遮熱や断熱など、高い性能を持つ塗料に変更する工事、建物の骨格に関わる大規模な改修を同時に行う場合など。
修繕費と資本的支出の区分は、税法で定められた基準に基づくことが重要です。
特に金額や工事の内容について、国税庁は判断の目安をいくつか示しています。
どちらに分類すべきか明らかでない場合、以下のいずれかに該当すれば、修繕費として処理することが可能です。
20万円未満の費用：工事の金額が20万円に満たない場合。
3年以内の周期：おおむね3年以内の周期で修理や改良を行う****場合。
60万円未満または10%以下：工事の金額が60万円未満であるか、または建物の取得価額の10%以下である場合。
この基準はあくまで形式的な判断基準であり、工事の目的や内容が重要であることは変わりません。
判断に迷うときは、詳細な情報を確認するためにも、国税庁のホームページを参考にするか、税理士に相談することが必要です。
外部サイト: 国税庁「No.5402 修繕費とならないものの判定」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5402.htm
外壁塗装が資本的支出と判断された場合、減価償却の対象となります。
減価償却の仕組みと計算の方法を具体例を用いて解説します。
減価償却とは、建物などの固定資産の取得にかかった費用を、その法定耐用年数に応じて少しずつ経費として計上していく制度です。
外壁塗装の費用は、建物の取得価額に加算して償却を行います。
塗装工事の金額が100万円で、木造建物の法定耐用年数が22年だとします。
定額法で計算する場合、毎年の減価償却費は以下の通りになります。
計算式 減価償却費＝取得価額 × 定額法の償却率
例：建物の取得価額（減価償却の残高）が1000万円、外壁塗装の費用が100万円の場合。 （1000万円＋100万円）×償却率（22年の償却率0.046）＝毎年の減価償却費
外壁塗装の勘定科目を正しく処理するためには、いくつかのポイントを押さえておくことが重要です。
工事を依頼する際は、見積書や請求書を必ず受け取り、保管しておきましょう。
これらの書類には工事の内容や使用した塗料の種類、金額が記載されており、修繕費か資本的支出かを判断するうえで重要な情報となります。
費用の金額が高く、判断に迷う場合は、税理士に相談することを強くお勧めします。
税理士は会計の専門家であり、あなたの事業の状況に合わせて適切なアドバイスを提供してくれます。
外壁塗装の工事は金額が高くなりがちです。費用を少しでも抑える方法をお探しの方も多いのではないでしょうか。
大阪に拠点を置く当社では、足場なし工法による塗装工事を承っております。
足場なし工法は、従来の塗装工事と異なり、大掛かりな足場を組まずに作業を行う方法です。
特殊なロープやゴンドラなどを使用するため、足場代を大幅に削減することが可能です。
費用を抑えることができるだけではありません。
工事の期間も短縮できるメリットがあります。
足場なし工法は、アパートやマンションの外装工事にも最適です。
足場を組む手間や時間を省略できます。
工事全体のコストや期間を抑えることができます。
大阪で外壁塗装を検討されている方は、ぜひ無料でご相談ください。
A1：いいえ、勘定科目は工事の目的や内容によって異なります。昨年が修繕費であっても、今回の工事が資本的支出に該当する場合は、減価償却の処理を行う必要があります。
A2：国税庁が定める****基準として、おおむね3年以内の周期での修理や金額が20万円未満であることなどが挙げられます。詳しくは本文の「国税庁が定める修繕費の判断基準」をご参照ください。
A3：建物の構造によって耐用年数は異なります。木造は22年、鉄骨造は27年や34年、鉄筋コンクリート造は47年などが定められています。詳細は国税庁のホームページでご確認いただけます。
A4：はい、当社では大阪府内での外壁塗装に関する無料での診断や見積もりを承っております。お電話またはサイトの問い合わせフォームからお気軽にご相談ください。
この記事では、外壁塗装の費用を会計処理する際に必要な勘定科目の知識について解説しました。
修繕費は原状回復が目的で、費用を一括で経費計上できる
資本的支出は価値や機能の向上が目的で、減価償却の対象となる
判断に迷うときは、金額や目的を確認し、国税庁の情報や税理士に相談する
当社の足場なし工法なら、費用を抑えることが可能
外壁塗装の費用計上は少し難しい知識も含まれますが、正しく理解することで、節税につながるメリットを得られます。
大阪での外壁塗装についてご相談があれば、ぜひ私たちにご連絡ください。
お客様の状況に合わせた最適なプランをご提案させていただきます。
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